Vanaf 1 juli 2022 dien je 6% btw aan te rekenen bij de gemeubelde verhuur van minder dan 3 maanden van een vakantiewoning waarbij minstens één van de volgende diensten aan de huurder verstrekt worden:
- het fysieke onthaal van de gasten,
- de terbeschikkingstelling van huishoudlinnen en, voor verblijven van meer dan één week, de vervanging ervan ten minste één keer per week,
- het dagelijks verschaffen van een ontbijt.
Ook als je deze diensten laat uitvoeren door een derde (bv. een immo kantoor) is btw van toepassing.
Het maakt daarbij niet uit of je de woning verhuurt als particulier of als rechtspersoon.
Enkel als géén enkele van bovenstaande diensten wordt verstrekt, kan de verhuur zonder btw.
Dus enkel wanneer je met een sleutelkluisje werkt, de huurder zijn eigen linnen dient mee te brengen én zelf in zijn ontbijt dient te voorzien.
Aanvraag btw-nummer
Wanneer bovenstaande regels voor verhuur met btw op jou van toepassing zijn, dan dien je je persoonlijk te registreren in het KBO en een btw-nummer aan te vragen.
Je kan daarbij ook niet langer gebruik maken van de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen.
Concreet betekent dit dat je kwartaal btw-aangiften zal moeten indienen en 6% btw moet afdragen over de huuropbrengsten.
Anderzijds kan je zo ook de btw op bepaalde kosten m.b.t. de vakantiewoning recupereren, vb. verbouwingen, herstellingen, nutsvoorzieningen, inrichting, …
Als je zelf ook in de vakantiewoning verblijft, dan moet de btw-aftrek van deze kosten wel beperkt worden tot de periodes dat de vakantiewoning te huur wordt gezet.
Bovendien zou je ook de betaalde btw kunnen recupereren op de vroegere aankoop of renovatie van de vakantiewoning, op voorwaarde dat de herzieningstermijn nog niet is verstreken.
De herzieningstermijn bedraagt 15 jaar voor de aankoop en 5 jaar voor de renovatie.
Je kan zo x/15 of x/5 van de destijds betaalde btw recupereren.
Wat met de inkomstenbelasting?
Betekent de verhuur met btw dat de huurinkomsten op zich automatisch als beroepsinkomsten zullen kwalificeren in de personenbelasting (voor de verhuurders – particulieren)?
Btw en inkomstenbelasting zijn twee totaal verschillende belastingen.
Het is dus niet omdat de huur aan de btw onderworpen wordt, dat daarom de aard van je inkomsten verandert voor de inkomstenbelasting.
Of de huur wordt belast als onroerend, roerend, divers of beroepsinkomen hangt af van situatie tot situatie.
Wij bekijken graag persoonlijk met jou je situatie en zoeken samen naar de beste optie.