Contacteer ons

BTW-aangifte en teruggave: wijzigingen vanaf 1 januari 2025

wijzigingen btw-aangifte vanaf 1 januari 2025 Bockstael Accountants
BTW-aangifte en teruggave: wijzigingen vanaf 1 januari 2025

Net zoals dat elk jaar het geval is, gaat de start van het nieuwe jaar ook nu weer gepaard met een aantal wijzigingen op allerlei vlakken. Het zou te ver leiden om alle aanpassingen en veranderingen hier op te lijsten maar wel willen we graag de belangrijkste wijzigingen op BTW-vlak even toelichten.

De invoering van de “Provisierekening Btw”

Vanaf 1 januari 2025 verdwijnen de gewone rekening-courant Btw en de bijzondere rekening Btw. Deze worden vervangen door 1 Provisierekening Btw die je kunt beheren via MyMinfin.

Op deze rekening wordt het Btw-tegoed ingeboekt waarvan de teruggaaf niet werd gevraagd. Ook tegoeden waarvoor de voorwaarden voor teruggaaf niet vervuld zijn (bijvoorbeeld bij laattijdige aangifte) zullen hierop terchtkomen. Het gaat dus om de Btw-tegoeden die voortvloeien uit de periodieke maandelijkse- of kwartaalaangiften waarvoor geen teruggave wordt gevraagd via de Btw-aangifte.

Via de provisierekening kunnen Btw-belastingplichtigen betalingen en teruggaven flexibeler beheren. Je kunt er een bestaande Btw-schuld mee voldoen of een provisie opbouwen voor de betaling van een toekomstige Btw-schuld. Via de provisierekening kan (ook) een specifieke schuld worden voldaan en kan een volledige of gedeeltelijke teruggave van het tegoed gevraagd worden.

In die zin werkt de provisierekening zoals een bankrekening.

Een nieuwe procedure voor Btw-teruggave

Vanaf 1 januari 2025 zal het niet langer mogelijk zijn om voor een gecumuleerd Btw-overschot teruggave te vragen.

Een Btw-overschot dat opgebouwd (of gecumuleerd) werd via vroegere Btw-aangiften zul je dan enkel via de Provisierekening Btw op MyMinfin kunnen terugvragen. Let wel: je kunt pas een teruggave ontvangen als de periodieke Btw-aangiften m.b.t. de laatste zes maanden die voorafgaan aan het aangiftetijdvak van de Btw-aangifte die aanleiding heeft gegeven tot het overschot, tijdig zijn ingediend.

Voor een Btw-tegoed dat het resultaat is van de Btw-aangifte zelf, blijft alles bij het oude. In dat geval zal je dus nog steeds om teruggave kunnen vragen.

Verlenging van de indieningstermijn voor kwartaalaangevers

Voor kwartaalindieners wordt de indieningstermijn voor de periodieke Btw-aangifte verlengd tot de 25ste van de maand na de (kwartaal) aangifteperiode. Ook de uiterste betalingstermijn voor de verschuldigde Btw wordt verlengd tot de 25ste voor kwartaalaangevers.

Eenzelfde verlenging van de termijn wordt ingevoerd voor de intracommunautaire opgave.

Voor maandaangevers blijft de indieningstermijn ongewijzigd, nl. de 20ste van de maand na de (maand) aangifteperiode blijft voor hen de deadline voor het indienen van de aangifte en de betaling van de verschuldigde Btw.

De invoering van een “vervangende aangifte” bij niet-tijdige indiening van de Btw-aangifte

Zoals hierboven al aangegeven, verdwijnt vanaf 1 januari 2025 de “bijzondere rekening” die werd opgemaakt wanneer Btw- aangiften niet (of niet tijdig) werden ingediend en/of bij niet betaling van Btw-schulden.

Bij niet-indiening van Btw-aangiften zal vanaf dan gebruik worden gemaakt van het systeem van de “vervangende aangifte” voor sanctionering. Wanneer de Btw-belastingplichtige gedurende 3 maanden volgend op het aangiftetijdvak nalaat om een Btw-aangifte in te dienen, zal de administratie een voorstel tot vervangende aangifte opmaken.

Deze vervangende aangifte herneemt het hoogste verschuldigde bedrag aan Btw opgenomen in de periodieke Btw-aangiften m.b.t. de twaalf maanden voorafgaand aan het aangiftetijdvak van de niet binnen de wettelijke termijn ingediende aangifte, met een minimum van 2.100 EUR!

De belastingplichtige kan dit voorstel enkel betwisten door alsnog een aangifte in te dienen binnen de maand vanaf de datum van uitwerking van de kennisgeving van het voorstel tot vervangende aangifte, zoniet wordt de vervangende aangifte definitief.

De optie tot betaling van Btw-schulden via domiciliëring

Vanaf 2025 wordt het mogelijk om Btw-schulden via domiciliëring te betalen. Je zult hiervoor een mandaat kunnen geven aan de FOD Financiën. Zowel spontane betalingen als bedragen die worden gevorderd in het kader van een minnelijke/gedwongen inningsprocedure, bv. naar aanleiding van een Btw-controle, komen hiervoor in aanmerking.

Bockstael Accountants: hoe kunnen we jou helpen?

Wil je meer weten over deze en andere wijzigingen met betrekking tot je btw-aangifte vanaf 1 januari 2025? Kun je misschien wel een handje hulp gebruiken bij het opmaken van je btw-aangifte? Of ben je op zoek naar een boekhouder of accountant? Neem dan contact op met ons kantoor in Aalst of Geraardsbergen. We helpen je graag verder.